印度加密資產稅收與監管政策詳解

1. 引言

印度是世界上增速最快的大型經濟體之一，2023年GDP達到3.53萬億美元，超過英國成爲全球第五大經濟體。近年來印度經濟活動大部分由投資推動，年度投資佔GDP比重從疫情前的31.6%上升到2023年的33.7%。摩根士丹利分析認爲，印度股票市場已經成爲全球第四大股票市場，並有望在2030年前成爲全球第三大股票市場。然而，印度也存在着明顯的失衡問題，總量GDP與人均GDP差異很大，經濟結構和產業結構嚴重傾斜，地區之間國民生活水平懸殊。

2. 印度基本稅收制度概述

2.1 印度稅收體系

印度稅制以憲法規定爲基礎建立。稅收徵收權主要集中在聯邦中央政府和各邦之間，地方市一級政府負責少量稅種徵收。中央政府徵收的稅種包括直接稅和間接稅兩大類。印度的稅收主要由印度稅務局管理。

2.2 企業所得稅

企業應就其所得繳納企業所得稅。居民企業是指在印度註冊成立或實際管理機構所在地位於印度的企業。應稅所得分爲經營利潤、財產收入、資本利得和其他來源收入四類。境內企業的企業所得稅基本稅率爲30%，一些企業適用特定的優惠稅率。

2.3 個人所得稅

印度居民在世界範圍內的收入都需要納稅。個人收入按累進稅率徵稅。居民個人所得稅採取分類綜合稅制，實行累進稅率。非居民納稅人須按居民納稅人相同的稅率繳納預提所得稅。

2.4 貨物與勞務稅

自2017年7月1日起，印度實施貨物與勞務稅（GST)改革。目前，貨物與勞務稅的基本稅率有4檔，即5%、12%、18%和28%。此外，還設有0.25%和3%兩檔適用於少量貨物的稅率。

3. 印度的加密資產稅收制度

3.1 印度加密稅概要

2022年4月1日起，對通過交易加密貨幣獲得的利潤徵收30%的稅率。此外，從2022年7月1日起，如果加密交易在一個財政年度內超過RS50,000，則對加密資產的轉讓徵收1%的源頭扣除稅（TDS）。

3.2 加密稅的具體適用情況

30%的加密稅適用於將加密貨幣出售爲法定貨幣、用加密貨幣進行加密交易、使用加密貨幣支付商品和服務等情況。某些情況下，如收到加密貨幣贈與、挖礦加密貨幣等，將根據個人所得稅等級繳納稅款。

3.3 源頭扣除稅（TDS）

投資者要爲加密資產的轉讓支付1%的源頭扣除稅。TDS適用於2022年7月1日後的交易。在印度交易所交易時，TDS由交易所扣除並繳納給政府。

3.4 損失與丟失相關稅務規定

禁止將加密貨幣的損失用於抵扣加密貨幣收益或其他收益。印度所得稅部門尚未對丟失或被盜的加密貨幣給出明確指導。

4. 印度加密資產監管制度概述

印度加密貨幣行業正經歷一段充滿不確定性的時期。印度加密法案被視爲可能改變遊戲規則的事物，但其內容仍不明確。印度政府內部對加密貨幣監管存在不同觀點。

一些印度加密貨幣交易所已經實施了嚴格的KYC程序，並與執法機構合作以防止非法活動。印度已採取措施對該行業進行某種形式的監督，主要是稅收和反洗錢措施。

2024年，Binance宣布成功註冊成爲印度的報告實體，這標志着印度加密貨幣監管領域的重要轉折。

5. 印度加密資產稅收與監管制度總結與展望

印度尚未建立全面的加密資產監管框架，但已通過稅收手段對其進行初步管理。展望未來，隨着全球加密市場的發展，印度政府可能會推出更完善的監管政策。國際參與者如Binance成功註冊爲印度報告實體，顯示了其願意適應當地監管環境的態度，這可能促使政府制定更詳細的指導方針，從而實現金融安全與創新發展的平衡。