マレーシア暗号資産の税制と規制制度の概要

! マレーシアの暗号通貨税制と規制制度について学ぶ

1. マレーシアの税制概要

マレーシアの税制は、直接税と間接税の二つの大きなカテゴリーに分かれています。直接税は主に内陸収入庁が担当しており、所得税、不動産の利益税、石油の所得税などが含まれます。間接税は王立税関局が管理しており、国内税、関税、輸出入税、売上税、サービス税、印紙税などが含まれます。連邦政府と地方政府は分税制を実施しており、州政府は主に土地税、鉱産税、森林税などの地方税を課税しています。

主な税金の種類

1. 法人所得税:
   • 小型本土会社(実資本≤250万マレーシアリンギット):15%-24%段階税率
   • 大型本土会社(実資本金>250万マレーシアリンギ):24%
   • 外資系企業:24%

2.個人所得税:

• 居住者:0%〜30%の累進税率
• 非居住者:固定 30%

3. 源泉徴収税:
   • 特別所得:10%
   • 利息:15%
   • 契約費用:請負業者10%、従業員3%
   • 手数料等:10%

4.不動産利得税:

• 3年以内に販売:30%
• Year 4-5 セール: 20%-15%
• 6年目以降:5%

5. 輸入税と輸出税:
   • 輸入関税:ASEAN諸国では0〜5%( )
   • 輸出税:資源製品( ) 0〜20%

2. 暗号通貨の税務方針

暗号通貨の法的位置付け

マレーシアは暗号資産の法定通貨としての地位を認めていませんが、一部の暗号資産を「デジタル資産」と見なし、証券規制の範囲に含めています。条件を満たすデジタル資産取引プラットフォームは「認可市場運営者」として登録する必要があります。

課税方法

マレーシアは個人が暗号資産を保有することに対して資本利得税を課していませんが、関連業務に従事する主体には所得税が課される可能性があります。以下の状況は課税対象の"デイトレーダー"と見なされる可能性があります:

1. 仮想通貨を大量に保有している 2.短い保持時間
2. 頻繁な取引
3. 暗号通貨に価値を付加する
4. 非強制販売
5. 取引動機の商業化
6. 短期融資を受けて購入するため
7. その他の関連要因

税金の計算方法

暗号通貨取引収益の計算:処分価格-取得コスト=課税所得

暗号資産の支払いを受け入れる: 公正な時価で課税所得を確認する

関連費用の控除:対象となる排他的費用は税抜きで損金算入できます

3. 暗号規制フレームワークの進化

2014年:国家銀行は暗号資産の法定地位を認めないと発表しました

2018年:マネーロンダリング防止ガイドラインを発表し、暗号資産プラットフォームにKYCなどの義務を履行するよう求める

2019年:証券委員会は、一部のデジタル通貨を証券規制に含めました

2020年:《デジタル資産ガイドライン》を発表し、ICOや取引所などの活動を規制する

2021-2022年:未承認プラットフォームへの法執行を強化し、新興資産形態の研究

2024年:《デジタル資産ガイドライン》を改訂し、デジタル通貨の証券属性を明確にする

4. 今後の展望

マレーシアの暗号資産規制は「コンプライアンスの深化、地域協力」に向かうと予想されます。今後は:

1. クロスボーダーデータ交換の強化
2. ステーブルコインの準備金規制の強化
3. プラットフォーム監査メカニズムの最適化
4. 税務コンプライアンスのデジタル化を推進する

リスクが管理可能な前提のもと、マレーシアは暗号経済の潜在能力を着実に解放し、業界の健全な発展を促進することが期待されている。