世界の暗号資産税務コンプライアンスのホットトピック解析

最近、世界的な規模で暗号資産に対するコンプライアンスの熱が高まっています。各国は、チェーン上の資産、海外口座、及び越境取引に対する税務情報の交換と追跡を強化しています。本稿では、暗号資産のグローバルな税務コンプライアンス、税務アレンジメントおよび規制の駆け引きなどのホットなトピックを中心に議論し、実際のケースを交えて、取引所のコンプライアンス、DeFi、マイニング、エアドロップなどのさまざまなシーンにおける納税ロジックを探討します。

国境を越えた収入の納税の課題

Web3の従事者にとって、越境収入の納税問題はしばしば従来の税制枠組みでは完全にカバーできない範囲を超えています。Web3プロジェクト自体が国境を超え、地域を越えているため、収入を正確に特定の場所に帰属させることは難しいです。経済活動は顧客の出所に関係しているだけでなく、使用されるプラットフォーム、ネットワーク、インフラストラクチャとも密接に関連しています。

グローバルな税務監督システムの進化の速度は、技術や業界の発展のペースに確かに追いつくのが難しいです。規制当局は常に追いつこうとしていますが、業界の変化や技術革新は常に先を行っています。この「追いつかれている」状態は長期間続く可能性があり、規制と業界の間には常に動的なバランスが存在します。

中国本土での税金を補うための個々の投機の事例

最近、浙江税務局がある個人に対して暗号化取引による追徴課税を求めたとの報道があります。このようなケースは驚くべきことではなく、非常に代表的です。CRS情報交換の進展に伴い、税務当局は個人の海外収入の追跡を強化しています。

暗号化資産と株式市場はすでに高度に結びついています。このトレンドが続くにつれて、仮想通貨の税務問題は必ずますます厳格になるでしょう。回避の余地はますます小さくなります。これも皆に警告していますが、暗号通貨の納税は長期的に注目する必要がある新たな問題です。

規制と節税の長期的な駆け引き

規制と"反規制"は常に存在しており、これは仮想通貨業界の特性だけでなく、伝統的な業界にも当てはまります。傾向として、初期の"草莽"の段階ではコンプライアンスの重要性が低かったが、今日に近づくにつれて、より多くの大規模機関がコンプライアンスを最優先に置くようになっています。

個人投資家やWeb3プロジェクトの従業員にとって、コンプライアンスがより実行可能かどうかは、実際の金額に依存します。法執行においてもコストと利益の比率を考慮する必要があります。"模範的な意味"を持つ典型的なケースが現れない限り。

全体的に見て、大型機関のコンプライアンスへの重視はますます高まるでしょう。これは持続可能な運営の前提です。一方、C端の個人は現実世界と同様に、基本的には金額の規模に直接関連しています。

不正当収入と資産コンプライアンスの境界

納税の有無は、最大限に税務義務を履行したことを証明することができますが、この資金がより広い意味で合法であることを根本的に証明することはできません。もしお金自体が他の金融規制法に違反している場合、税金を補填しても、他の規制機関がこの資金の出所に対して行う罰則や追跡には影響しません。

税金のコンプライアンスと資金の合法性は法律上二つの側面であり、単純に同等視することはできません。まず、資産が合法であることを認めなければ、納税の話にはなりません。

企業や個人が通貨サークルで増税するスペース

ほとんどの一般の人々にとって、税務計画の余地は実際には非常に限られています。主な理由は、一般の人々の収入源が比較的単一で、主に給与、ボーナス、または少量の手当が中心であり、これらは企業側で完全に記録されているため、企業が正確に申告すると、個人が追加の"最適化"の余地を持つことは非常に難しいです。

しかし、高額資産を持つ個人や企業にとっては、状況は異なります。彼らの収入形態や構造は通常より複雑で、多様な出所があり、取引規模も大きく、越境に関する税務事項がより多く存在します。このような多様性と複雑性は、自然により多くの操作可能なスペースをもたらします。

マイニング、エアドロップ、DeFiなどの収益に関する潜在的な納税義務と最適化の余地

暗号化業界は、多くの中産階級や一般の人々に、例えばマイニング、エアドロップ、ステーキング、DeFi収益など、より多様な収入源を提供しました。これらの新しい収入形式は、新しい複雑さをもたらしました。

マイニングはほとんどの地域で営業収入と見なされます；エアドロップはただ受け取っただけで処分しなければ、一般的に一時的に納税義務を発生させません；ステーキングまたはDeFiの収益は、一部の司法管轄区では資本利得と見なされることがあります。

本質的に、一般の人が大規模な税務計画を行うことは現実的ではありません。なぜなら、すべての収入が個人名義にかかっているため、容易に事業所得や高税負担のカテゴリとして認定されるからです。相対的に、エアドロップやフォークのようなものは、現地の政策が許可すれば、低税負担または繰延処理として扱われる可能性があります。

デジタルノマドのアイデンティティ計画の現実的考慮

クロスボーダーアイデンティティプランニングは、異なる税区のアレンジメントを合理的に活用して全体の税負担を軽減する考え方です。しかし、いずれにせよ、資料と記録は必ず整っている必要があり、申告すべきものは正確に申告しなければなりません。

中国本土の税法において、個人が税収居住者に該当するかどうかの核心基準は「183日」であるが、より詳細な規則や実務では国籍や戸籍、主要な社会関係などの要素も考慮される。これらの接点が国内にある場合、たとえ海外にいる人でも中国の税収居住者と見なされる可能性がある。

未来の暗号化税制についての展望

未来には二層構造の税収モデルが出現する可能性があります：

1. インフラ提供者（マイナー、ノード）は物理的世界で税金を支払う；
2. 個人ユーザーはGas費用などの形で、間接的にネットワークに料金を支払い、ネットワークはそれを現実世界の納税システムに還元します。

このように、人類のデジタル支出の割合が増加するにつれて、物理的世界の直接的な税負担は徐々に減少し、ブロックチェーンネットワーク内では、Gasメカニズムと分配構造を通じて、相応の現実的な義務を負う自治的なミニ税収システムのようになります。

暗号化業界の発展に伴い、今後はますます大きな資産規模を担う可能性があり、伝統的金融との深い融合もますます速くなるでしょう。今後、効率が悪く情報が不透明な伝統的金融の一部を代替する可能性があり、その際には新しい法律制度や規制フレームワークに対応する必要があるでしょう。